Control Interno

¿Qué entidades del Estado deben implementar el Sistema de Control Interno con la Directiva 006-2019-CG/INTEG?

Las entidades del Estado señaladas en el artículo 3 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

Exceptuadas

1. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE y las empresas que se encuentran bajo su supervisión.
2. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP – SBS y las entidades financieras que se encuentran bajo su supervisión.

Clasificación de Entidades para la Implementación del Sistema de Control Interno, Según Nivel de Gobierno y Población

Grupo 1

Nacional: Poderes del Estado, Ministerios, Organismos Constitucionalmente Autónomos, empresas públicas, así como sus entidades adscritas y ejecutoras.

Regional: Sede central de los Gobiernos Regionales.

Local: Municipalidades de Lima Metropolitana, Municipalidad Provincial del Callao y sus municipalidades distritales, así como sus entidades adscritas.

Grupo 2

Regional: Direcciones regionales, unidades ejecutoras y empresas. Ejemplo: Hospitales Regionales, UGEL.

Local: Municipalidades provinciales de tipo A y B*, municipalidades distritales de tipo D y E*, y entidades adscritas.
Ejemplo: Empresas públicas, Sociedades de Beneficencia, entre otras.
* Clasificación establecida por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).

Ejes para implementar el Sistema de Control Interno

Los componentes y principios del Control Interno se agrupan y estructuran en tres ejes:

Cultura Organizacional

Comprende los componentes de "Ambiente de Control" e "Información y Comunicación".

Gestión de Riesgos

Comprende los componentes de "Evaluación de Riesgos" y "Actividades de Control".

Supervisión

Comprende el componente: "Supervisión".

Responsables y funciones para la implementación del Sistema de Control Interno

Titular de la Entidad

1. Máxima autoridad jerárquica institucional.
2. En caso de órganos colegiados se entenderá por titular a quien lo preside.
3. Es el responsable de la implementación del Sistema de Control Interno en la entidad.

Órgano o Unidad Orgánica Responsable de la Implementación del SCI

1. En Gobierno Nacional, la Secretaría General o la que haga sus veces.
2. En Gobierno Regional, la Gerencia Regional o la que haga sus veces.
3. En Gobierno Local, la Gerencia Municipal o la que haga sus veces.
4. En otras entidades, la máxima autoridad administrativa institucional, coordina la planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del Sistema de Control Interno.

Otros Órganos o Unidades Orgánicas que Participan en la Implementación del SCI

1. Responsables del diseño o ejecución de los productos misionales priorizados y áreas de soporte relevantes (planificación, presupuesto, logística, contrataciones, recursos humanos, comunicaciones, integridad pública, entre otros).
   Participan acorde a sus competencias y funciones.

PLAZOS PERMANENTES

PLAZOS EXCEPCIONALES

1. Ley 28716, Ley de Control Interno en las Entidades del Estado y sus modificatorias.
2. Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno.
3. Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, que aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”.
4. Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG, que modifica la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado” y la Directiva N° 011-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en el Banco Central de Reserva del Perú, PETROPERU SA, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, FONAFE y entidades que se encuentran bajo la supervisión de ambas”.

Entregables presentados dentro del proceso de implementación del Sistema de Control Interno

Eje Cultura Organizacional

Eje Gestión de Riesgos

Eje Supervisión